Změna sazeb DPH 2024: Jak na ni připravit váš e-shop?

V rámci vládního konsolidačního balíčku dojde od 1. 1. 2024 ke změně sazeb DPH u některého zboží a služeb. Jak se to dotkne e-shopařů a jaké úpravy musíte udělat jako provozovatel e-shopu? 

Hlavní změnou je, že snížené 10% a 15% sazby se nově slučují do 12%. Běžná sazba 21 % zůstává. Přibude také 0% sazba na některé knihy. Zároveň se ale mění rozdělení některých druhů zboží do jednotlivých sazeb. Shoptet chce tuto změnu klientům usnadnit, aby vystavovali faktury správně od prvního okamžiku platnosti novely. Připravili jsme pro vás řešení, jak se na změnu připravit předem.

Pokud jste do 31. 12. 2023 nestihli změnu provést, je nutné ji nyní udělat manuálně přes import a export produktů. Stručný video návod najdete zde. Pokud se vám automaticky nesloučily sazby 10 % a 15 %, nejspíše jste neměli sazby správně nastavené. Je tedy nutné je teď definovat správně přes Nastavení -> Základní nastavení -> Daně a následně sazby u produktů manuálně změnit přes export a import.

Co musím udělat jako provozovatel e-shopu? 

Tu nejdůležitější změnu provedeme za vás – 1. 1. 2024 o půlnoci všechny položky v 10% a 15% sazbě automaticky převedeme na 12 %.  

Je ale nutné, aby do té doby e-shopař sám převedl zboží, u kterého se bude sazba měnit. Z technického hlediska je toto nemožné udělat z naší strany a právně odpovědný je za změnu provozovatel e-shopu. Toto bude možné dvěma způsoby:

Manuální změna

Vytvořili jsme novou samostatnou stránku v nabídce Nastavení -> Produkty -> Sazby DPH 2024. Na této stránce najdete veškeré položky z ceníku se stávající sazbou a novou sazbou platnou od 1. 1. 2024. u jednotlivých produktů pak bude možné v rozbalovacím menu změnit novou sazbu a následně uložit. 

Na této stránce můžete produkty filtrovat podle parametrů, nebo vybrat konkrétní kategorii. Položky lze označit pomocí checkboxu a změnu provést u více produktů hromadně. 

Export a import

Druhým způsobem je hromadný export a import z Excelu. V menu Produkty -> Exporty přibyl nový typ – DPH od 1. 1. 2024. Produkty v exportu je opět možné vyfiltrovat a zvolit formát exportu.  

V původním sloupci percentVAT se zobrazí stávající sazba a ve sloupci NewCzechPercentVAT nová sazba od 1. 1. 2024. Novou sazbu můžete upravit hromadně dle potřeb, soubor uložit a znovu naimportovat do Shoptetu přes Produkty -> Import, jak jste zvyklí.  

Podívejte se na videotutoriál, jak provést způsoby změny:

Na jaké položky si dát pozor? 

Do 21% sazby nově bude spadat točené pivo, úklidové práce v domácnostech opravy obuvi, kožených výrobků a kol, kadeřnické, holičské služby a sauny, půjčování nebo nájem knih, novin, časopisů, hudebnin, které byly dříve v 10% sazbě. Z 15 % na 21 % bude DPH zvýšena u veškerých nealkoholických nápojů, sběru, přepravy, skládkování komunálního odpadu, služeb autorů a výkonných umělců, řezaných květin a palivového dřeva. 

Naopak ke snížení sazby dochází u knih – veškeré dětské knihy, naučné knihy, učebnice, odborná literatura, obrázkové knihy, předlohy ke kreslení, omalovánky, brožury, hudebniny nově mají sazbu DPH 0 %. 

U těchto položek, u kterých nedochází ke sloučení do 12% sazby automaticky, musíte před 1. 1. 2024 provést změnu manuálně.

Kompletní přehled toho, jaké zboží a služby spadají do jaké sazby, najdete v aktualizovaných přílohách č. 2 a 3 k zákonu č. 235/2004 Sb. v tomto dokumentu na webu Poslanecké sněmovny (str. 135–140).

Co se sazbou DPH u objednávek vytvořených na přelomu roku?

Na přelomu roku můžete narazit na objednávky, které byly vytvořeny v roce 2023 se sníženou sazbou DPH 10 % nebo 15 %, ale datum uskutečnění zdanitelného plnění (dále jen DUZP) nastane až v roce 2024 s novou sníženou sazbou DPH 12 %. Připravili jsme proto opatření, která vám pomohou takové objednávky účetně správně vyřešit.

Opatření 1 – Klíčové je DUZP:

Výše sazby DPH se dle legislativy řídí podle Data uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP). Při vyřízení objednávky máte povinnost u návazného daňového dokladu uvést správné DUZP, které je rozhodující, zda bude aplikována sazba DPH pro rok 2023 nebo 2024.

Pokud u vás zákazník vytvoří objednávku ještě v roce 2023, ale DUZP nastane až v roce 2024, je třeba, aby na tomto daňovém dokladu byly uvedeny sazby pro rok 2024 i přesto, že objednávka byla vytvořena v roce 2023 a obsahuje původní sazby DPH. Pro usnadnění jsme zavedli úpravu, kdy ve výchozím stavu bude při vytvoření daňového dokladu brán zřetel na DUZP, dle kterého se na doklad aplikují daňové sazby. Na uvedení správného DUZP dejte pozor už při vytváření daňového dokladu v modálním (vyskakovacím) okně.

Příklad 1: Zákazník objedná 31. 12. 2023, vybere si platbu na dobírku. V takovém případě DUZP nastane v době předání zboží, například 2. 1. 2024. V takové situaci bude standardně daňový doklad vytvořen až v roce 2024. Jelikož bude doklad tvořen v roce 2024, automaticky se nastaví s DUZP na den vytvoření dokladu a budou správně aplikované sazby pro rok 2024. V tomto případě nebude třeba zásah uživatele.

Příklad 2: Může nastat i situace, kdy zákazník objedná 31. 12. 2023 a stejný den i zaplatí (například skrze platební bránu). V tento den tak nastane DUZP. Pokud nemáte nastavenou automatizaci, může se stát, že objednávku budete odbavovat například až 2. 1. 2023. V takovém případě je třeba při vytvoření daňového dokladu nastavit DUZP ručně, aby se nastavily správně sazby DPH platné ještě pro rok 2023. Je tomu tak proto, že při vytváření dokladu bude systémem předvyplněné DUZP 2. 1. 2023, ale ve skutečnosti nastalo 31. 12. 2023.

Opatření 2 – možnost změnit výši sazby DPH přímo v dokladu

Na začátku roku budete mít dočasně možnost u položek daňových dokladů změnit sazbu ze staré na novou a naopak. Pokud tedy vytvoříte daňový doklad s nesprávnou sazbou, nemusíte jej mazat a opět vytvářet s odlišným DUZP. Nezapomeňte v takovém případě však správně nastavit i DUZP, jinak systém vámi nastavené sazby přepíše tak, aby odpovídaly DUZP uvedenému na dokladu.

Navigace pro příspěvek