Za pár týdnů, jako každý rok, nastane vrcholné období pro podávání daňového přiznání. Připravili jsme pro vás stručný přehled z pohledu účetní. Přinášíme ty nejdůležitější informace: do kdy je třeba vše podat, na co nezapomenout a kde najít příslušné formuláře.
Čím při podávání daňového přiznání začít? Určitě se mrkněte do loňského (2023) daňového přiznání a na přehledy pro OSSZ a ZP. Připomenete si tak, co vše jste tam loni měli a můžete si ušetřit čas při přípravě letošních (2024) podkladů. Pokud máte novou účetní, doporučuji loňské daňové přiznání ukázat i jí. Uspoříte jí tak čas s dotazováním se ohledně vyplnění hlaviček formulářů.
K daňovému přiznání budete potřebovat součet příjmů/plateb, které skutečně přišly na váš bankovní účet nebo jste je dostali zaplacené v roce 2024 v hotovosti.
Dále doložíte buď skutečné výdaje nebo výdaj vypočítaný procentem z příjmů, který se k vašemu podnikání vztahuje. Paušální výdaje jsou často u lidí, kteří poskytují například služby a mají nízké náklady, výhodnější.
E-shopaři mívají v mnoha případech skutečné výdaje vyšší než 60 % a v takové situaci je výhodnější uplatnit skutečné výdaje. Měnit jednotlivé režimy, včetně přechodu do režimu paušální daně (kdy nemusíte vůbec daňové přiznání řešit) a vybrat si tak pro sebe tu nejvýhodnější variantu, je možné každý rok. Je ale potřeba dodržet určený postup, který je uveden v zákoně o daních z příjmů. Podotýkám, že daňovou evidenci si může podnikatel vést sám, ale téměř vždy je lepší si najmout účetní, která má zkušenosti například i se zmiňovanou změnou v uplatnění výdajů a pohlídá vše, co je potřeba.
Pokud jste byl(a) v roce 2024 zaměstnán(a), je potřeba připravit si potvrzení o zdanitelných příjmech vystavené zaměstnavatelem.
Pronajímáte-li nemovitost, připravte si podklady k příjmům a výdajům. Pokud je to výhodnější, je možné využít možnosti paušálního výdaje ve výši 30 %.
A pokud máte příjmy i z kapitálového majetku, nezapomeňte je také doložit.
Vypočtený základ daně se může snížit o odčitatelné položky, nezdanitelné části základu daně, pokud splňujete podmínky pro uplatnění, doložením těchto potvrzení:
Dále můžete vypočtenou daň snížit slevami na dani a ty je nutné doložit buď potvrzením nebo čestným prohlášením:
Pokud jste měl(a) v roce 2024 povinnost platit zálohy na dani z příjmů, tzn. že vaše daňová povinnost za předchozí zdaňovací období přesáhla částku 30 000 Kč (podrobnější informace viz. zákon 586/1992 Sb. o daních z příjmů), pak si je nezapomeňte zapsat do daňového přiznání.
Pro správné vyplnění přehledů pro OSSZ a ZP, které je nutné podat do 1 měsíce od podání daňového přiznání, je potřeba i potvrzení o zaplacených zálohách z každé této instituce a při vyplňování brát ohled na skutečnost, zda jste SVČ vykonávali jako hlavní či vedlejší činnost.
Česká správa sociálního zabezpečení přestala přehled o zaplacených zálohách posílat, a proto je nutné si ho stáhnout přes ePortál. Zdravotní pojišťovny rozesílají přehledy do podnikatelských datových schránek.
Po přihlášení do ePortálu ČSSZ, například přes identitu občana prostřednictvím bankovní identity, si najdete přehled o zaplacených zálohách „Informace o zaplacených zálohách na důchodové pojištění OSVČ“ a kliknete na tlačítko „Spustit“. Pak je potřeba vždy zvolit období, tedy rok 2023 a kliknout na tlačítko „Náhled na tisk”. Přehled si poté vytisknete/stáhnete.
Nezapomeňte, že jako každý rok, i v tomto se minimální zálohy pro OSVČ na zdravotním a sociálním pojištění, zvyšují.
Minimální záloha na sociální pojištění pro rok 2025 vychází na 4 759 Kč (nově vzniklé OSVČ platí zálohu 3 399 Kč), na zdravotní pojištění na 3 143 Kč a u nemocenského pojištění je to 243 Kč měsíčně.
U OSVČ, která zahájila samostatnou výdělečnou činnost, vykonává ji jako hlavní a v předcházejících 20 kalendářních letech nepodnikala, je v roce zahájení činnosti, a v bezprostředně následujících dvou kalendářích letech výše zálohy na důchodové (sociální) pojištění nižší. Pojistné u začínajících podnikatelů pro rok 2025 je tedy 3 399 Kč.
U zdravotního pojištění a nově i sociálního pojištění musí být v případě plateb minimálních záloh, záloha zaplacena již za měsíc leden 2025, tj. do 8. 2. 2025. Nezapomeňte si změnit příkaz ve své bance! Zapomenout znamená penále…
A platbu na nemocenské si taky zvedněte. V nižší výši, než je nově stanovené minimum, znamená zánik účasti na nemocenském pojištění.
Pokud platíte více, než minimální zálohy, příkazy si upravíte až po podání přehledů.
Prostřednictvím interaktivního formuláře z ePortálu ČSSZ tiskopis odešlete ve formátu .xml přímo příslušné OSSZ/ČSSZ, jestliže vlastníte uznávaný elektronický podpis, nebo prostřednictvím datové schránky, jste-li jejím držitelem.
Přehled v čitelném formátu (např. .pdf) je možné doručit i na e-podatelnu nebo do datové schránky příslušné OSSZ, jestliže vlastníte elektronický podpis anebo jste držitelem datové schránky.
Můžete také vyplnit v počítači interaktivní formulář z ePortálu ČSSZ, poté jej vytisknout a doručit na příslušnou OSSZ.
Nebo vyplnit papírový tiskopis příslušné OSSZ, který je na pracovištích k dispozici.
Každá pojišťovna má svůj vlastní formulář, takže si najděte webové stránky vaší pojišťovny a v sekci pro plátce najděte formulář Přehled OSVČ za rok 2024, stáhněte do počítače. Pak vám půjde otevřít a vyplnit.
Podává se ve formátu .pdf prostřednictvím datové schránky, doručením vytištěného tiskopisu osobně na pobočku nebo jej (pokud má pojišťovna svůj eportál/aplikaci) podáte přes něj.
Podnikatelé podávají elektronicky do 2. 5. 2025. Pozdější podání (do 1. 7. 2025) pak je možné už jen daňovým poradcem.
Jako OSVČ vám vzniká povinnost podat daňové přiznání výhradně elektronicky. Přiznání můžete podat například prostřednictvím online formuláře Daň z příjmů fyzických osob – od roku 2021 včetně, který obsahuje vysvětlivky k jednotlivým řádkům, umožňuje před odesláním formulář zkontrolovat, stáhnout si .pdf verzi a uložit si data rozpracovaného souboru ve formátu .xml.
Pokud nechcete podání učinit přes DS schránku, můžete tak učinit prostřednictvím Daňové identifikační schránky.
Napsat komentář