Daň z příjmu právnických osob a jak na ní ušetřit

V Česku máme čtvrté nejsložitější korporátní daně v Evropské unii. Celosvětově si podle Indexu daňové složitosti vedeme hůře než například Bangladéš. Jak se v českém daňovém systému orientovat a kde najít úsporu? Na paškál jsme si vzali daň z příjmu právnických osob.

Český daňový systém není jednoduchý

Loňská studie o složitosti daně z příjmů právnických osob pro nás nevyšla zrovna růžově. Po srovnání 20 kritérií jsme obsadili 85. místo z pohledu mezinárodních korporací z celkových 143 zúčastněných států. Přestože je Česká republika vyspělou zemí, v přehlednosti daňového systému právnických osob prostě pokulháváme. Co s tím můžeme dělat?

Poznejte legislativu své země

Klíčem k optimalizaci a úspoře je znalost. Každý podnikatel, který nechce platit víc, než musí, by se měl orientovat v základních pojmech jako jsou odčitatelné položky, uznatelné výdaje a sleva na dani. Jaký je mezi nimi rozdíl?

Základ daně získáte tak, že od příjmů odečtete uznatelné výdaje. Základ daně můžete dále snížit pomocí odčitatelných položek. Konečný výsledek – základ daně – určuje výši vašich daní. Nakonec si můžete odečíst slevu na dani, máte-li na ni nárok.

Udělejte si přehled v daňově uznatelných nákladech

Při posuzování, zda je daný náklad uznatelný a můžete ho odečíst z daní, se ptejte: Byl tento náklad nezbytný k zajištění, dosažení či udržení zdanitelných příjmů? Pokud ano, můžete jej odečíst z daní. Finanční úřad obvykle uznává tyto náklady:

Pozor! Přestože jsou firemní benefity pro zaměstnance oblíbený uznatelný náklad, zdaleka ne všechny benefity jsou pro firmu daňově výhodné.

Ty nejvýhodnější pomohou vám i zaměstnancům, kteří tak získají další nepeněžní příjem osvobozený od daně. V arzenálu daňově výhodných firemních benefitů byste proto měli mít:

Méně výhodné firemní benefity pro vás jakožto zaměstnavatele podléhají zdanění a zvyšují odvod sociálního a zdravotního pojištění. Patří mezi ně:

Co si naopak nemůžete odečíst vůbec, jsou tyto zaměstnanecké benefity:

Daň z příjmu právnických osob a odečitatelné položky

Odečtěte si od základu daně odčitatelné položky: podporu výzkumu, podporu vývoje a daňovou ztrátu z minulých let. Takto snížený základ daně je možné ještě upravit pomocí bezúplatných plnění neboli darů.

Nezapomeňte na daňové ztráty z minulých let

Nedařilo se vám v posledních letech? I negativní bilanci můžete využít ke snížení daně z příjmu a to až za 5 zdaňovacích období.

Zkoumejte a vyvíjejte!

Snažíte-li se v rámci podnikání o technické vylepšení výrobku či procesu, strhněte si to z daní. Stačí správci daně doložit projekt, který dokazuje vylepšení na konci projektu. Ze základu daně si odečtěte mzdové náklady, materiál i nástroje pro výzkum a vývoj.

Založte si nezávazně vlastní testovací e-shop na Shoptetu

Nevyplňujte toto pole:

Mrkněte na zoubky firemním darům

Jako právnické osoby máte spodní limit pro jeden dar na charitativní účely ve výši 2 000 Kč. Horní hranice je 5 % ze základu daně.

Zvýhodnění daně z příjmu ve výši 5 % odpočtu ze základu daně získáte hmotnou či finanční podporou vysokých škol a veřejných výzkumných institucí. Jedná se o speciální typ daru.

Na další snížení daně z příjmu dosáhne právnická osoba, která zaměstnává osoby se zdravotním postižením. Vyčaruje si tak slevu na dani ve výši:

Výše konečné slevy záleží na průměrném ročním přepočtu zaměstnanců se zdravotním postižením. Výsledek ve formě desetinného čísla znamená slevu jako poměrnou část z celkové výše slevy.

Nepřehlédněte novinku v zákoně o daních z příjmu

Od 1. ledna letošního roku má českým firmám i OSVČ pomoci tzv. jednotná data účinnosti. V praxi to znamená, že ke změně legislativy bude docházet jen dvakrát ročně – 1. ledna a 1. července. České firmy by tak měly získat více času a prostoru na podnikání ušetřením času, který by jinak strávily neustálým sledováním změn v zákoně.

Tudy cesta nevede

Skoro by se dalo čekat, že v nepřehledném a nepříznivém daňovém prostředí pokvete pšenka přesunu podnikatelských aktivit do lepšího podnebí. To se však podle Dany Trezziové, partnerky poradenské společnosti BDO, v České republice naštěstí neděje.

Přestože pro 16 % dotázaných je složitost korporátních daní důvodem k takovému přesunu, více než 40 % respondentů uznává zlepšení daňového systému v posledních 5 letech. O poklesu zájmu o daňově výhodnější prostředí – tzv. daňové ráje – svědčí i nejnižší počet firem sídlících v Panamě, Kypru, Belize a dalších zemích s offshore společnostmi od roku 2011.

Daňové ráje přestaly plnit většinu svých hlavních funkcí – zajištění anonymity vlastníků a daňovou optimalizaci. Firmám se již nevyplatí vynakládat prostředky na zajištění chodu celé struktury. Zdá se, že exotické destinace brzy poslouží Čechům už jen jako místo pro dovolenou, a daň z příjmu právnických osob odvádějí v Česku.

Chcete se vrhnout do víru podnikání? Založte si e-shop. S tím vám rádi pomůžeme.

Další zdroje:

PrůvodcePodnikáním.cz

Článek vychází ze §17-21 zákona o daních z příjmů.

Mohlo by vás zajímat:

Navigace pro příspěvek

1 komentář

  1. Marta napsal:

    Přídatné informace! Děkuji ♥️

Napište komentář

Vaše emailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *

Vložením zprávy souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů