V Česku máme čtvrté nejsložitější korporátní daně v Evropské unii. Celosvětově si podle Indexu daňové složitosti vedeme hůře než například Bangladéš. Jak se v českém daňovém systému orientovat a kde najít úsporu? Na paškál jsme si vzali daň z příjmu právnických osob.
Loňská studie o složitosti daně z příjmů právnických osob pro nás nevyšla zrovna růžově. Po srovnání 20 kritérií jsme obsadili 85. místo z pohledu mezinárodních korporací z celkových 143 zúčastněných států. Přestože je Česká republika vyspělou zemí, v přehlednosti daňového systému právnických osob prostě pokulháváme. Co s tím můžeme dělat?
Klíčem k optimalizaci a úspoře je znalost. Každý podnikatel, který nechce platit víc, než musí, by se měl orientovat v základních pojmech jako jsou odčitatelné položky, uznatelné výdaje a sleva na dani. Jaký je mezi nimi rozdíl?
Základ daně vychází z výsledku hospodaření (zisk a nebo ztráta). Základ daně můžete dále snížit pomocí odčitatelných položek. Konečný výsledek – základ daně – určuje výši vašich daní. Nakonec si můžete odečíst slevu na dani, máte-li na ni nárok.
Při posuzování, zda je daný náklad uznatelný a můžete ho odečíst z daní, se ptejte: Byl tento náklad nezbytný k zajištění, dosažení či udržení zdanitelných příjmů? Pokud ano, můžete jej odečíst z daní. Finanční úřad obvykle uznává tyto náklady:
Pozor! Přestože jsou firemní benefity pro zaměstnance oblíbený uznatelný náklad, zdaleka ne všechny benefity jsou pro firmu daňově výhodné.
Ty nejvýhodnější pomohou vám i zaměstnancům, kteří tak získají další nepeněžní příjem osvobozený od daně. V arzenálu daňově výhodných firemních benefitů byste proto měli mít:
Méně výhodné firemní benefity pro vás jakožto zaměstnavatele podléhají zdanění a zvyšují odvod sociálního a zdravotního pojištění. Patří mezi ně:
Co si naopak nemůžete odečíst vůbec, jsou tyto zaměstnanecké benefity:
Odečtěte si od základu daně odčitatelné položky: podporu výzkumu, podporu vývoje a daňovou ztrátu z minulých let. Takto snížený základ daně je možné ještě upravit pomocí bezúplatných plnění neboli darů.
Nedařilo se vám v posledních letech? I negativní bilanci můžete využít ke snížení daně z příjmu a to až za 5 zdaňovacích období.
Snažíte-li se v rámci podnikání o technické vylepšení výrobku či procesu, strhněte si to z daní. Stačí správci daně doložit projekt, který dokazuje vylepšení na konci projektu. Ze základu daně si odečtěte mzdové náklady, materiál i nástroje pro výzkum a vývoj.
Jako právnické osoby máte spodní limit pro jeden dar na charitativní účely ve výši 2 000 Kč. Horní hranice je 5 % ze základu daně.
Zvýhodnění daně z příjmu ve výši 5 % odpočtu ze základu daně získáte hmotnou či finanční podporou vysokých škol a veřejných výzkumných institucí. Jedná se o speciální typ daru.
Na další snížení daně z příjmu dosáhne právnická osoba, která zaměstnává osoby se zdravotním postižením. Vyčaruje si tak slevu na dani ve výši:
Výše konečné slevy záleží na průměrném ročním přepočtu zaměstnanců se zdravotním postižením. Výsledek ve formě desetinného čísla znamená slevu jako poměrnou část z celkové výše slevy.
Od 1. ledna letošního roku má českým firmám i OSVČ pomoci tzv. jednotná data účinnosti. V praxi to znamená, že ke změně legislativy bude docházet jen dvakrát ročně – 1. ledna a 1. července. České firmy by tak měly získat více času a prostoru na podnikání ušetřením času, který by jinak strávily neustálým sledováním změn v zákoně.
Skoro by se dalo čekat, že v nepřehledném a nepříznivém daňovém prostředí pokvete pšenka přesunu podnikatelských aktivit do lepšího podnebí. To se však podle Dany Trezziové, partnerky poradenské společnosti BDO, v České republice naštěstí neděje.
Přestože pro 16 % dotázaných je složitost korporátních daní důvodem k takovému přesunu, více než 40 % respondentů uznává zlepšení daňového systému v posledních 5 letech. O poklesu zájmu o daňově výhodnější prostředí – tzv. daňové ráje – svědčí i nejnižší počet firem sídlících v Panamě, Kypru, Belize a dalších zemích s offshore společnostmi od roku 2011.
Daňové ráje přestaly plnit většinu svých hlavních funkcí – zajištění anonymity vlastníků a daňovou optimalizaci. Firmám se již nevyplatí vynakládat prostředky na zajištění chodu celé struktury. Zdá se, že exotické destinace brzy poslouží Čechům už jen jako místo pro dovolenou, a daň z příjmu právnických osob odvádějí v Česku.
Chcete se vrhnout do víru podnikání? Založte si e-shop. S tím vám rádi pomůžeme.
Další zdroje:
Článek vychází ze §17-21 zákona o daních z příjmů.
Přídatné informace! Děkuji ♥️