Prodáváte subjektům do zemí EU? Dejte pozor na fakturace

Daňové režimy reverse charge, MOSSDíky možnostem internetu není výjimkou, že české obchody prodávají své produkty i subjektům za hranicemi. V takovém případě je třeba dbát zvýšené pozornosti na své faktury. Pojďme se podívat na dva daňové režimy, které budete při prodeji subjektům v rámci EU řešit, a které jsme se vám dnešní novinkou pokusili usnadnit.

Rozlišme dva případy:

MOSS

Povinnost přiznat DPH za poskytnutou službu fyzické osobě do země v rámci EU je na dodavateli (poskytovateli služby; tzn. obchodu). Odvést DPH však musí ve státě příjemce služby, čímž zároveň vzniká i povinnost se v tomto státě pro účely DPH zaregistrovat. Aby se však osoba povinná k dani (tzn. obchod) nemusela registrovat jednotlivě v každém členském státu EU, ve které prodává své služby, může plnit své povinnosti k DPH prostřednictvím pouze jednoho členského státu (například ČR). Daňová správa tohoto státu pak provádí veškeré povinné kroky sama (tzn. výběr, evidenci a odvod vybrané daně do dotčených členských států).

Reverse charge

Jde o postup tzv. „obráceného zdanění“, kdy se při přeshraničním prodeji zboží či služby přenáší povinnost odvést DPH za službu nebo produkt na příjemce (odběratele), tedy podnikající osobě, která je plátcem DPH. Místem plnění (kde bude odebíraná služba či zakoupený produkt zdaněn) je místo, kde má příjemce (odběratel) sídlo nebo místo podnikání.

Reverse charge lze uplatnit i v určitých případech tuzemského prodeje, ale těmi se v tomto článku zabývat nebudeme, protože těch se novinka v administraci e-shopů Shoptet nedotkne. Více se k nim můžete dočíst ve článku na Podnikatel.cz.

Novinka v administraci pro správu přeshraničních objednávek

Kontrola objednávky v režimu Reverse charge

Vystavená faktura k objednávce v režimu Reverse charge

Navigace pro příspěvek

  1. Honza napsal:

    Mám modelovou situaci:
    Jako plátce DPH z ČR prodávám starší stroj plátci DPH z jiného státu EU.
    V inzerátu jsem měl danou cenu s DPH.
    Má mi kupující z jiného státu poslat na účet plnou částku, dle inzerátu? Nebo pouze částku bez DPH?
    Děkuji za případné odpovědi.
    Honza K.

    1. Konstantin Sulimenko napsal:

      Dobrý den, Honzo,

      obecně doporučujeme s konkrétními dotazy se obrátit přímo na právníky, třeba přes on-line právní poradny. Právníci vždy disponují informacemi, které v rámci Shoptetu nemáme jak zjišťovat, a pro vás to tak bude jistější. Přejeme hodně úspěchů.

  2. Monika napsal:

    Např. Slovenská firma, která je plátcem DPH nakuje zboží na fakturu u české firmy. Odchází faktura s DPH nebo ne?

    1. Dobrý den, Moniko,

      pokud jsou oba subjekty plátci DPH, tak ano, faktura odchází bez DPH a je tu uplatněný daňový režim reverse-charge.

      Krásný den,
      Katka

  3. Irina napsal:

    Dobrý den,

    zdá se mi nespravně uvedeno, že reverse-charge při prodeji služby podnikateli se uplatní pouze když kupující je plátce DPH.

    V zákoně je uvedeno, že :
    § 9
    Základní pravidla pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby

    (1) Místem plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani, která jedná jako taková, je místo, kde má tato osoba sídlo. Pokud je však tato služba poskytnuta provozovně osoby povinné k dani, nacházející se v jiném místě, než kde je její sídlo, je místem plnění místo, kde je tato provozovna umístěna. Za tuto provozovnu se považuje organizační složka této osoby povinné k dani, která může přijímat a využívat služby, které jsou poskytovány pro potřebu této provozovny, neboť je dostatečně stálá a má vhodné personální a technické zdroje.

    (2) Místem plnění při poskytnutí služby osobě nepovinné k dani je místo, kde má osoba poskytující službu sídlo. Pokud je však tato služba poskytnuta prostřednictvím provozovny osoby povinné k dani, nacházející se v jiném místě, než kde je její sídlo, je místem plnění místo, kde je tato provozovna umístěna.

    (3) Pro účely stanovení místa plnění při poskytnutí služby se za osobu povinnou k dani, která jedná jako taková, považuje

    a) osoba povinná k dani ve vztahu ke všem službám, které jí jsou poskytnuty, i když jsou poskytnuty pro činnost, která není předmětem daně,

    b) právnická osoba nepovinná k dani, která je identifikovanou osobou nebo osobou registrovanou k dani v jiném členském státě.

    Povinná osoba dle zákona se vůbec neváží na registrace k DPH.

    Z toho vyplyvá, že v případě prodeje služby ( i elektronické) podnikající osobě z jiného státu EU (plátce DPH a neplátce DPH) , místo plnění bude ve státě příjemce služby a použíje se režim reverse-charge.

    Irina.

    1. Dobrý den, Irino,

      děkujeme za zpětnou vazbu. Paragraf 9, na který odkazujete, pouze specifikuje, jakým způsobem se stanovuje místo plnění při poskytování služby. O režimu přenesené daňové povinnosti mluví až paragrafy 92a a další Zákonu o dani z přidané hodnoty. Mrkněte na ně.

      Krásný den přejeme,
      Katka

  4. Karolína napsal:

    Hezký den,
    měla bych dotaz ohledně situace, se kterou si nevím rady.
    Jsem ilustrátorka, mám DIČ, nejsem plátcem DPH a příležitostně pracuji pro české nakladatelství.
    Slovenská pobočka onoho nakladatelství nyní ode mě koupila licenci na obrázky do jedné z knih. Bude mi tedy zaplacena autorská odměna. Zajímalo by mě tedy – stává se ze mě Identifikovaná osoba?
    Nakladatelství je plátcem DPH, pošle mi doklad, a místo plnění(vydání knihy)bude Slovensko.
    Děkuji za jakoukoliv informaci a ochotu.
    Karolína

    1. Iva M. napsal:

      Dobrý den Karolíno, to je dost specifický dotaz. Nadhoďte ho prosím v naší Shoptet Poradně: https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna. Je tam přes 8 500 členů – některý už možná podobnou věc řešil a rád Vám poradí.

  5. Martin Kameš napsal:

    Hezký den,
    prosím:
    1) „U objednávek v e-shopu se nově systémem detekuje automaticky režim reverse charge“ Na základě čeho detektuje systém, že se jedná o reverse charge? Zákazník zadá DIČ s jinou předponou než CZ? Nebo na základě zadání DIČ a zvolení nějaké země v EU?
    2) Chtěl bych mít pouze online platby. Pokud objednávka v reverse charge skočí do stavu „předběžného potvrzení objednávky“, v jakém momentu bude zákazník platit? Pokud dojde o potvrzení objednávky s nějakým časovým posunem, jakým způsobem mu naskočí Gopay platební brána.

    Děkuji

  6. Magdaléna napsal:

    Dobrý den,
    v ČR nejsem plátce DPH, avšak jsem registrována k DPH v Anglii. Prodávám zboží přes Amazon do různých zemí EU, i třetích zemí. co pro mě znamená registrace k DPH v Anglii ?
    Děkuji.

  7. Štěpánka napsal:

    Paní Irina v příspěvku ze dne 24.10.2019 má pravdu. Při poskytnutí služby do EU je důležité stanovit místo plnění. Pokud je místo plnění v jiném členském státě EU (např. na Slovensku) podle § 9 odst. 1 zákona o DPH, tak se DPH bude odvádět na Slovensku. Pokud tedy český dodavatel – plátce DPH bude fakturovat službu např. slovenskému odběrateli (osobě povinné k dani), který je neplátce DPH, tak se uplatní reverse charge. Povinnost odvést daň na Slovensku má příjemce plnění, tedy slovenský odběratel, který se stane identifikovanou osobou. Český dodavatel bude fakturu vystavovat bez DPH bez ohledu na to, zda bude příjemce služby podnikatel – plátce DPH nebo podnikatel – neplátce DPH na Slovensku. Toto mají na tomto blogu nesprávně uvedeno v tomto článku: https://blog.shoptet.cz/dph-a-prodej-v-ramci-eu/. Uvádí zde, že v případě prodeje služby slovenskému podnikateli – neplátci DPH odvádí DPH dodavatel v ČR a vyčíslí na faktuře i DPH s českou sazbou DPH. Správně by měla být faktura vystavena bez DPH.

    1. Zuzka Zicháčková napsal:

      Dobrý den, Štěpánko,
      děkujeme za upřesnění.

Napsat komentář

Vaše emailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *

Odesláním zprávy souhlasíte s podmínkami ochrany osobních údajů